Andorra
Andorra • EUR
Andorra es un micro-estado entre España y Francia con uno de los sistemas fiscales más favorables de Europa. Con un máximo del 10% en IRPF y un 10% en impuesto de sociedades, sin impuesto sobre el patrimonio ni sucesiones, es popular entre emprendedores y profesionales de alto valor.
Comparar con otro país
Desglose Fiscal por Perfil
Tramos de Impuestos
Seguridad Social
CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social): autónomos pagan 22.5% sobre base elegida entre 1.050€ y 4.200€/mes. Cubre salud universal y jubilación.
Ejemplo de Tasa Efectiva
Residencia Fiscal
Se es residente fiscal en Andorra si se permanece más de 183 días al año en el Principado, o si el centro de intereses vitales (económicos o personales) está en Andorra. Existen dos tipos principales de residencia: activa (para trabajadores) y pasiva (para inversores/jubilados).
Impuesto sobre la Renta
IRPF progresivo con 3 tramos: 0% hasta 24.000€, 5% de 24.000€ a 40.000€, 10% a partir de 40.000€. Es uno de los impuestos sobre la renta más bajos de Europa. Deducciones por hijos, vivienda habitual y aportaciones a planes de pensiones.
Impuesto de Sociedades
Impuesto de Sociedades (IS) del 10% sobre beneficios netos. Aplica a todas las sociedades residentes en Andorra. Exenciones para holdings que cumplan requisitos. Deducciones por I+D, doble imposición internacional y formación de empleados.
Dividendos y Plusvalías
Los dividendos distribuidos por sociedades andorranas no sufren retención en origen. Los dividendos recibidos por personas físicas tributan en el IRPF del receptor (máximo 10%). Sistema muy favorable para estructuras holding.
Las ganancias de capital tributan en IRPF al tipo marginal del contribuyente (máximo 10%) si se consideran habituales. Ganancias ocasionales pueden estar exentas. Venta de vivienda habitual: exención si se reinvierte. Muy favorable para trading e inversiones.
Seguridad Social
CASS: sistema de seguridad social universal. Autónomos: 22.5% sobre base elegida (1.050-4.200€/mes). Empleados: 6.5% empleado + 15.5% empleador. Cubre salud gratuita universal y jubilación. Sistema eficiente y bien valorado.
IVA / Impuestos al Consumo
IGI (Impuesto General Indirecto): 4.5% tipo general, uno de los más bajos de Europa. Tipo reducido: 1% (alimentos básicos, libros, medicamentos). Tipo super-reducido: 0% (servicios culturales, educativos). Exenciones para exportaciones.
Umbrales y Mínimos
Exención total de IRPF hasta 24.000€ anuales. Obligación de declarar si ingresos > 24.000€. Sin mínimo para obligación de IS (todas las sociedades declaran). Sin impuesto sobre patrimonio ni sobre sucesiones en ningún umbral.
Impuesto sobre el Patrimonio
No existe impuesto sobre el patrimonio en Andorra. Tampoco hay impuesto sobre sucesiones ni donaciones, lo que hace muy atractivo el país para planificación patrimonial familiar y herencias.
Fiscalidad Crypto
Las criptomonedas tributan como activos financieros. Ganancias por trading: IRPF máximo 10%. Holding de largo plazo: puede considerarse ganancia ocasional (potencialmente exenta). Staking/lending: rendimientos del capital mobiliario (máx 10%). No hay obligación de reportar holdings, pero sí ganancias en declaración anual.
Regímenes Especiales
Checklist de Pasos
Obtener residencia activa (depósito 50.000€ en AFA)
Registrarse como autónomo ante el Govern d'Andorra
Obtener número de contribuyente (NRT)
Alta en CASS como trabajador autónomo
Declaración trimestral de IGI si facturación > 40.000€/año
Declaración anual de IRPF (antes del 30 de septiembre)
Llevar libro de ingresos y gastos
Emitir facturas con IGI si aplica
Ventajas
- +IRPF máximo del 10%, uno de los más bajos de Europa
- +Sin impuesto sobre patrimonio, herencias ni donaciones
- +IGI (IVA) de solo 4.5%, ventaja competitiva comercial
- +Residencia accesible para nómadas digitales (50.000€ depósito recuperable)
- +Sistema de salud universal de alta calidad
- +Seguridad, estabilidad política y calidad de vida excepcional
- +Proximidad a España y Francia (ideal para movilidad)
Desventajas
- -No está en la UE ni Schengen (controles fronterizos)
- -Costo de vida muy alto (renta, alimentación, servicios)
- -Depósito de 50.000-600.000€ según tipo de residencia
- -Obligación estricta de pasar 183+ días/año para mantener residencia fiscal
- -Mercado laboral pequeño (300.000 habitantes)
- -Bancos muy exigentes en cumplimiento y due diligence
- -Idioma catalán oficial (español y francés hablados, inglés limitado)
Fuentes
Última actualización: 15 de enero de 2026
Govern d'Andorra - Impostos
Govern d'Andorra
Accedido: 10 de enero de 2026
Immigració - Residències
Servei d'Immigració
Accedido: 10 de enero de 2026
Disclaimer: Esta información no constituye asesoramiento fiscal, legal o financiero. Consulta con un profesional cualificado antes de tomar decisiones basadas en esta información.