Alemania
Germany • EUR
Alemania tiene uno de los sistemas fiscales más complejos de Europa, con IRPF progresivo del 14-45% más solidarity surcharge del 5.5%, y cargas sociales muy altas (~40% total entre empleado y empleador). Impuesto de sociedades del 15% + trade tax (~30% efectivo). Altísima estabilidad y servicios públicos excelentes.
Comparar con otro país
Desglose Fiscal por Perfil
Tramos de Impuestos
Seguridad Social
Freiwillige gesetzliche Krankenversicherung (KVK): ~15-19% sobre ingresos (mínimo ~190€/mes). Rentenversicherung (pensión) opcional para autónomos: ~18.6% si se opta. Muchos freelancers eligen seguro privado (PKV) si ingresos altos.
Ejemplo de Tasa Efectiva
Residencia Fiscal
Se es residente fiscal (unbeschränkt steuerpflichtig) si se tiene domicilio habitual (Wohnsitz) o residencia habitual (gewöhnlicher Aufenthalt, >183 días) en Alemania. Residencia fiscal es difícil de romper: incluso mantener vivienda disponible puede implicar Wohnsitz.
Impuesto sobre la Renta
Einkommensteuer (ESt): progresivo 14-45% sobre renta gravable. Grundfreibetrag (exención básica): €11.604 (2025). Progressionsvorbehalt: rentas extranjeras exentas por tratado aumentan el tipo aplicable. Solidarity surcharge: 5.5% sobre ESt (eliminado para ~90% desde 2021). Kirchensteuer: 8-9% si miembro de iglesia.
Impuesto de Sociedades
Körperschaftsteuer (KSt): 15% sobre beneficios + Solidaritätszuschlag 5.5% sobre KSt = 15.825%. Gewerbesteuer (trade tax municipal): ~14% adicional (varía por ciudad). Total efectivo: ~30%. GmbH: entidad más común (capital €25.000). UG (haftungsbeschränkt): mini-GmbH (capital desde €1, debe acumular reservas).
Dividendos y Plusvalías
Kapitalertragsteuer (KESt): 25% withholding en origen + 5.5% Soli = 26.375% efectivo. Aplica a dividendos, intereses, capital gains de valores. Teileinkünfteverfahren: solo 60% de dividendos tributan en ESt si accionista es empresa (alivia doble imposición parcialmente). Sparerpauschbetrag: €1.000 (single) / €2.000 (married) exentos.
Ganancias de valores: 25% + 5.5% Soli = 26.375% (Abgeltungsteuer). Inmuebles: exentos si > 10 años de tenencia, o si vivienda habitual > 2 años. Crypto: si > 1 año: exento. Si < 1 año: tasa marginal del IRPF (hasta 45%). Private Veräußerungsgeschäfte: ganancia < €600/año exenta.
Seguridad Social
Sozialversicherung: empleado ~20.3% + empleador ~19.7% = ~40% total. Incluye: Krankenversicherung (salud), Rentenversicherung (pensión), Arbeitslosenversicherung (desempleo), Pflegeversicherung (cuidados). Autónomos: salud obligatoria (~15-19%), pensión opcional. Sistema generoso: salud universal, pensión pública, 6 semanas baja médica pagada.
IVA / Impuestos al Consumo
Umsatzsteuer (USt): 19% tipo general, 7% tipo reducido (alimentos, libros, transporte local). Kleinunternehmerregelung: exención si facturación < €22.000 (año anterior) y < €50.000 (año actual). Declaración mensual o trimestral. Reverse charge para servicios B2B intra-UE.
Umbrales y Mínimos
Grundfreibetrag (IRPF): €11.604. Gewerbesteuer Freibetrag: €24.500 para Einzelunternehmen/Personengesellschaft. Kleinunternehmer USt: €22.000/€50.000. Sparerpauschbetrag (dividendos/intereses): €1.000. Schenkungssteuer Freibetrag (donaciones): €500.000 (padres-hijos cada 10 años).
Impuesto sobre el Patrimonio
No existe impuesto sobre el patrimonio (abolido 1997, aunque existe debate político para reintroducirlo). Erbschaftsteuer (herencias) y Schenkungsteuer (donaciones): 7-50% según parentesco y cuantía. Freibetrag de €500.000 (padres-hijos) cada 10 años. Empresa familiar: exención del 85-100% si se mantiene empleo.
Fiscalidad Crypto
Criptomonedas son private assets. Venta > 1 año de tenencia: exenta. Venta < 1 año: tasa marginal IRPF (14-45%). Umbral de minimis: ganancias < €600/año exentas. Staking/lending: income en recepción, luego 1 año de holding period. Mining: actividad comercial (Gewerbe). Declarar en Anlage SO (sonstige Einkünfte).
Regímenes Especiales
Checklist de Pasos
Anmeldung beim Finanzamt (registro fiscal) - obtener Steuernummer
Gewerbeanmeldung si actividad comercial (Gewerbe) - obtener Gewerbeschein
Freiberufler (profesión liberal) vs. Gewerbetreibender (comerciante) - diferente Gewerbesteuer
Kleinunternehmerregelung: decidir si optar por exención de IVA
Krankenversicherung: elegir gesetzlich (pública) o privat (privada)
EÜR (Einnahmen-Überschuss-Rechnung) anual para income < €600.000
Umsatzsteuervoranmeldung (declaración IVA) mensual/trimestral
Einkommensteuererklärung (declaración IRPF) anual + Vorauszahlungen trimestrales
Ventajas
- +Estabilidad política y económica absoluta (10/10)
- +Sistema de salud universal excelente (Krankenversicherung)
- +Infraestructura digital, transporte y servicios públicos de primer nivel
- +Protección laboral fuerte (Kündigungsschutz, 6 semanas baja médica pagada)
- +Crypto: exención total si holding > 1 año (único en grandes economías)
- +Mercado laboral robusto con salarios altos (especialmente ingeniería/tech)
- +Ubicación central en Europa, acceso a mercado UE
Desventajas
- -Carga fiscal total muy alta (IRPF + Soli + Sozial = ~50% marginal efectivo)
- -Gewerbesteuer adicional del 14% para autónomos comerciales
- -Doble imposición sobre dividendos (KSt 15% + KESt 26.375% = ~37% efectivo)
- -Burocracia extrema (Finanzamt, IHK, Handelsregister, Gewerbeanmeldung)
- -Seguro de salud obligatorio caro para freelancers (~15-19% sin cap para altos ingresos)
- -Dificultad para romper residencia fiscal (incluso vivienda disponible = Wohnsitz)
- -Kirchensteuer del 8-9% si miembro de iglesia (opt-out posible pero socialmente complejo)
Fuentes
Última actualización: 15 de enero de 2026
Bundesministerium der Finanzen - Einkommensteuer
Bundesministerium der Finanzen
Accedido: 10 de enero de 2026
Bundesfinanzministerium - Körperschaftsteuer
Bundesministerium der Finanzen
Accedido: 10 de enero de 2026
Disclaimer: Esta información no constituye asesoramiento fiscal, legal o financiero. Consulta con un profesional cualificado antes de tomar decisiones basadas en esta información.