España
50
Actualizado: 15 de enero de 2026
Puntuaciones
Global50
Carga fiscal40
Simplicidad40
Estabilidad80
Tipos clave
- Tipo máximo
- 47%
- Tasa efectiva
- 28%
- Moneda
- EUR (€)
- Regímenes especiales
- 1
Países similares
Resumen
España tiene un sistema fiscal progresivo con tipos marginales que van del 19% al 47%. Ofrece el régimen de Ley Beckham para nuevos residentes fiscales, con un tipo fijo del 24% durante 6 años. La Seguridad Social para autónomos se basa en un sistema de tramos por ingresos reales.
Desglose fiscal
Tramos impositivos
| Desde | Hasta | Tipo |
|---|---|---|
| 0 € | 12.450 € | 19% |
| 12.450 € | 20.200 € | 24% |
| 20.200 € | 35.200 € | 30% |
| 35.200 € | 60.000 € | 37% |
| 60.000 € | 300.000 € | 45% |
| 300.000 € | Sin límite | 47% |
Seguridad Social
Tipo: mixed
Tasa: 30.7%
Sistema de cotización por ingresos reales desde 2023. La cuota mínima ronda los 230€/mes para ingresos bajos.
Los autónomos tributan por IRPF con los mismos tramos que empleados. Pueden deducir gastos de actividad.
Información detallada
Paso a paso
- 1Darse de alta en Hacienda (Modelo 036/037)
- 2Darse de alta en el RETA (Seguridad Social para autónomos)
- 3Elegir epígrafe de IAE adecuado
- 4Presentar declaraciones trimestrales de IVA (Modelo 303) e IRPF (Modelo 130)
- 5Declaración anual de IRPF (Modelo 100)
- 6Llevar libro de facturas emitidas y recibidas
- 7Considerar contratar gestoría para cumplimiento fiscal
Pros y Contras
Ventajas
- +Convenios de doble imposición con más de 90 países
- +Ley Beckham ofrece tipo fijo del 24% para nuevos residentes
- +Infraestructura digital y bancaria excelente
- +Alta calidad de vida y coste de vida moderado fuera de Madrid/Barcelona
- +Acceso al mercado único europeo
Contras
- -Tipos marginales altos (hasta 47%)
- -Seguridad Social de autónomos relativamente cara
- -Burocracia fiscal compleja (múltiples modelos trimestrales)
- -Impuesto sobre el Patrimonio en la mayoría de CCAA
- -Obligaciones informativas extensas para activos en el extranjero
Regímenes especiales
Ley Beckham (Régimen de impatriados)
~24% fijoDuración: 6 años (año de llegada + 5 siguientes)
Requisitos
- -No haber sido residente fiscal en España en los últimos 5 años
- -Desplazamiento a España por un contrato de trabajo o como administrador de empresa
- -También disponible para nómadas digitales desde la Ley de Startups 2023
Beneficios
- +Tipo fijo del 24% sobre los primeros 600.000€ de renta del trabajo
- +47% sobre el exceso de 600.000€
- +Solo se tributa por rentas de fuente española (excepto rendimientos del trabajo)
- +Exención del impuesto sobre el patrimonio por bienes fuera de España
Riesgos
- !No se puede aplicar el CDI (convenio de doble imposición) del país de origen
- !Si se obtienen rentas de capital de fuente extranjera, pueden no tributar en España pero sí en origen
- !Posible cambio legislativo futuro
Fuentes
- 1
- 2