España
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España tiene un sistema fiscal progresivo con tipos marginales que van del 19% al 47%. Ofrece el régimen de Ley Beckham para nuevos residentes fiscales, con un tipo fijo del 24% durante 6 años. La Seguridad Social para autónomos se basa en un sistema de tramos por ingresos reales.
Comparar con otro país
Desglose Fiscal por Perfil
Tramos de Impuestos
Seguridad Social
Sistema de cotización por ingresos reales desde 2023. La cuota mínima ronda los 230€/mes para ingresos bajos.
Ejemplo de Tasa Efectiva
Residencia Fiscal
Se es residente fiscal en España si se permanece más de 183 días al año en territorio español, si el núcleo principal de actividades o intereses económicos radica en España, o si el cónyuge no separado legalmente y los hijos menores son residentes fiscales en España.
Impuesto sobre la Renta
El IRPF es progresivo con tramos del 19% al 47%. Existe un mínimo personal exento de 5.550€ (más incrementos por edad y discapacidad). Las Comunidades Autónomas pueden modificar los tramos autonómicos.
Impuesto de Sociedades
Tipo general del 25%. Tipo reducido del 15% para empresas de nueva creación en los 2 primeros ejercicios con base positiva. Tipo del 23% para empresas con cifra de negocios inferior a 1M€.
Dividendos y Plusvalías
Los dividendos tributan en el ahorro: 19% (hasta 6.000€), 21% (6.000-50.000€), 23% (50.000-200.000€), 27% (200.000-300.000€), 28% (más de 300.000€).
Mismos tramos que dividendos (base del ahorro). Exención por reinversión en vivienda habitual. Coeficientes de abatimiento para activos adquiridos antes de 2015.
Seguridad Social
Autónomos: sistema de cotización por ingresos reales desde 2023, con cuotas de ~230€/mes a ~500€/mes según tramo. Empleados: ~6.47% a cargo del trabajador, ~30% a cargo de la empresa.
IVA / Impuestos al Consumo
IVA general: 21%. Tipo reducido: 10% (alimentos, transporte, hostelería). Tipo superreducido: 4% (pan, leche, libros, medicamentos).
Umbrales y Mínimos
Mínimo exento general de IRPF: 5.550€. Obligación de declarar si ingresos > 22.000€ de un solo pagador o > 15.000€ de múltiples pagadores.
Impuesto sobre el Patrimonio
Impuesto sobre el Patrimonio: exento hasta 700.000€ (más 300.000€ por vivienda habitual). Tipos del 0.2% al 3.5%. Algunas CCAA lo bonifican al 100%.
Fiscalidad Crypto
Las criptomonedas tributan como ganancias patrimoniales en la base del ahorro (19%-28%). Obligación de informar tenencias en el extranjero > 50.000€ (Modelo 721).
Regímenes Especiales
Checklist de Pasos
Darse de alta en Hacienda (Modelo 036/037)
Darse de alta en el RETA (Seguridad Social para autónomos)
Elegir epígrafe de IAE adecuado
Presentar declaraciones trimestrales de IVA (Modelo 303) e IRPF (Modelo 130)
Declaración anual de IRPF (Modelo 100)
Llevar libro de facturas emitidas y recibidas
Considerar contratar gestoría para cumplimiento fiscal
Ventajas
- +Convenios de doble imposición con más de 90 países
- +Ley Beckham ofrece tipo fijo del 24% para nuevos residentes
- +Infraestructura digital y bancaria excelente
- +Alta calidad de vida y coste de vida moderado fuera de Madrid/Barcelona
- +Acceso al mercado único europeo
Desventajas
- -Tipos marginales altos (hasta 47%)
- -Seguridad Social de autónomos relativamente cara
- -Burocracia fiscal compleja (múltiples modelos trimestrales)
- -Impuesto sobre el Patrimonio en la mayoría de CCAA
- -Obligaciones informativas extensas para activos en el extranjero
Fuentes
Última actualización: 15 de enero de 2026
Agencia Tributaria - IRPF
Agencia Tributaria
Accedido: 10 de enero de 2026
Seguridad Social - Autónomos
Seguridad Social
Accedido: 10 de enero de 2026
Disclaimer: Esta información no constituye asesoramiento fiscal, legal o financiero. Consulta con un profesional cualificado antes de tomar decisiones basadas en esta información.