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Reino Unido

United Kingdom • GBP

El Reino Unido tiene un sistema fiscal progresivo con tipos del 20% al 45% en IRPF y 25% en impuesto de sociedades. El régimen de non-domiciled (non-dom) está siendo eliminado gradualmente. Sistema complejo pero muy estable y predecible.

Última actualización: 15 de enero de 2026•3 fuentes verificadas
5/10
Simplicidad
4/10
Carga Fiscal
9/10
Estabilidad

Comparar con otro país

Desglose Fiscal por Perfil

Tramos de Impuestos

0 GBP - 12.570 GBP
0%
12.570 GBP - 50.270 GBP
20%
50.270 GBP - 125.140 GBP
40%
125.140 GBP - ∞
45%

Seguridad Social

Cotización9.0%

National Insurance Class 2: £3.45/semana si ganancias > £12.570. Class 4: 9% sobre ganancias £12.570-£50.270, luego 2% sobre el exceso. Self-employed no tienen derecho a ciertos benefits.

Ejemplo de Tasa Efectiva

Con ingresos de 60.000 GBP:27.0%
Self-employed tributan por Income Tax + National Insurance. Declaración mediante Self Assessment. Pagos a cuenta dos veces al año. Gastos wholly and exclusively para el negocio son deducibles.

Residencia Fiscal

Se es residente fiscal en UK mediante el Statutory Residence Test (SRT): automáticamente residente si se pasa 183+ días en el año fiscal (6 abril - 5 abril), o si se cumplen conexiones suficientes (trabajo, familia, vivienda disponible). UK tiene uno de los tests de residencia más complejos del mundo.

Impuesto sobre la Renta

Income Tax progresivo: Personal Allowance de £12.570 (exento), luego 20% basic rate, 40% higher rate, 45% additional rate. El Personal Allowance se reduce £1 por cada £2 de ingresos sobre £100.000. Scotland tiene sus propias bandas ligeramente diferentes.

Impuesto de Sociedades

Corporation Tax: 19% hasta £50.000 de beneficios, 25% sobre £250.000, marginal relief entre medias (tasa efectiva ~26.5%). R&D tax credits, Patent Box (10% sobre IP qualifying), capital allowances y loss relief disponibles.

Dividendos y Plusvalías

Dividend Allowance de £500 exento. Luego tributan al 8.75% (basic), 33.75% (higher) o 39.35% (additional) según tramo del IRPF del receptor. No hay retención en origen (la empresa no retiene nada).

Capital Gains Tax (CGT): Annual Exempt Amount de £3.000. Sobre el exceso: 10% (basic rate) o 20% (higher/additional rate). Inmuebles: 18% (basic) / 24% (higher). Business Asset Disposal Relief: 10% sobre £1M lifetime si se cumplen requisitos.

Seguridad Social

National Insurance: empleados pagan Class 1 (12% luego 2%), empleadores 13.8% sin cap. Self-employed: Class 2 (£3.45/semana) + Class 4 (9% luego 2%). Cubre NHS (salud gratuita), State Pension, unemployment y maternity benefits.

IVA / Impuestos al Consumo

VAT (Value Added Tax): 20% tipo estándar, 5% tipo reducido (energía doméstica, productos infantiles), 0% zero-rated (alimentos básicos, libros, ropa infantil). Registro obligatorio si turnover > £90.000. Making Tax Digital obligatorio.

Umbrales y Mínimos

Personal Allowance: £12.570. VAT registration: £90.000 turnover. Corporation Tax small profits rate: £50.000. Capital Gains Annual Exempt Amount: £3.000. Dividend Allowance: £500. Inheritance Tax nil-rate band: £325.000.

Impuesto sobre el Patrimonio

No hay impuesto sobre el patrimonio. Inheritance Tax (IHT): 40% sobre patrimonio > £325.000 (nil-rate band). Residence Nil Rate Band adicional de £175.000 para vivienda principal heredada por descendientes. Cónyuge: exención total.

Fiscalidad Crypto

HMRC trata crypto como activos para CGT. Venta de crypto: CGT (10%/20% según tramo). Annual Exempt Amount de £3.000. Mismo-día y 30-day rules aplican. Mining/staking: Income Tax. DeFi: muy complejo, case-by-case. Reporting obligatorio en Self Assessment.

Regímenes Especiales

Checklist de Pasos

1

Registrarse como self-employed con HMRC (online)

2

Obtener UTR (Unique Taxpayer Reference)

3

Llevar registros de ingresos y gastos (mínimo 5 años)

4

Pagar National Insurance Class 2 y Class 4

5

Declaración anual Self Assessment (antes del 31 enero)

6

Payments on Account: dos pagos a cuenta (julio y enero)

7

Considerar VAT registration si turnover > £90.000

8

Usar MTD (Making Tax Digital) si aplica

Ventajas

  • +Sistema legal y fiscal muy estable y predecible
  • +New Resident Relief: 4 años de exención para newcomers (desde 2025)
  • +Infraestructura financiera y digital de primer nivel mundial
  • +NHS (salud pública gratuita) para residentes
  • +Convenios de doble imposición con 130+ países
  • +Mercado laboral dinámico y altos salarios (especialmente tech/finance)
  • +Idioma inglés facilita negocios internacionales

Desventajas

  • -Tipos marginales altos (hasta 45% IRPF + 2% NI = 47% efectivo)
  • -Personal Allowance se elimina gradualmente sobre £100.000 (tasa efectiva ~60%)
  • -CGT Annual Exempt Amount muy bajo (solo £3.000 desde 2024)
  • -Non-dom eliminado: menos atractivo para high earners internacionales
  • -Costo de vida muy alto (especialmente Londres y sureste)
  • -VAT del 20%, una de las tasas más altas de Europa
  • -Post-Brexit: menos movilidad y acceso al mercado UE

Fuentes

Última actualización: 15 de enero de 2026

HMRC - Income Tax rates

HM Revenue & Customs

Accedido: 10 de enero de 2026

HMRC - Corporation Tax

HM Revenue & Customs

Accedido: 10 de enero de 2026

Gov.uk - Non-domiciled regime changes

HM Treasury

Accedido: 10 de enero de 2026

Disclaimer: Esta información no constituye asesoramiento fiscal, legal o financiero. Consulta con un profesional cualificado antes de tomar decisiones basadas en esta información.