Reino Unido
50
Actualizado: 15 de enero de 2026
Puntuaciones
Global50
Carga fiscal40
Simplicidad50
Estabilidad90
Tipos clave
- Tipo máximo
- 45%
- Tasa efectiva
- 27%
- Moneda
- GBP (£)
- Regímenes especiales
- 2
Países similares
Resumen
El Reino Unido tiene un sistema fiscal progresivo con tipos del 20% al 45% en IRPF y 25% en impuesto de sociedades. El régimen de non-domiciled (non-dom) está siendo eliminado gradualmente. Sistema complejo pero muy estable y predecible.
Desglose fiscal
Tramos impositivos
| Desde | Hasta | Tipo |
|---|---|---|
| 0 GBP | 12.570 GBP | 0% |
| 12.570 GBP | 50.270 GBP | 20% |
| 50.270 GBP | 125.140 GBP | 40% |
| 125.140 GBP | Sin límite | 45% |
Seguridad Social
Tipo: mixed
Tasa: 9.0%
National Insurance Class 2: £3.45/semana si ganancias > £12.570. Class 4: 9% sobre ganancias £12.570-£50.270, luego 2% sobre el exceso. Self-employed no tienen derecho a ciertos benefits.
Self-employed tributan por Income Tax + National Insurance. Declaración mediante Self Assessment. Pagos a cuenta dos veces al año. Gastos wholly and exclusively para el negocio son deducibles.
Información detallada
Paso a paso
- 1Registrarse como self-employed con HMRC (online)
- 2Obtener UTR (Unique Taxpayer Reference)
- 3Llevar registros de ingresos y gastos (mínimo 5 años)
- 4Pagar National Insurance Class 2 y Class 4
- 5Declaración anual Self Assessment (antes del 31 enero)
- 6Payments on Account: dos pagos a cuenta (julio y enero)
- 7Considerar VAT registration si turnover > £90.000
- 8Usar MTD (Making Tax Digital) si aplica
Pros y Contras
Ventajas
- +Sistema legal y fiscal muy estable y predecible
- +New Resident Relief: 4 años de exención para newcomers (desde 2025)
- +Infraestructura financiera y digital de primer nivel mundial
- +NHS (salud pública gratuita) para residentes
- +Convenios de doble imposición con 130+ países
- +Mercado laboral dinámico y altos salarios (especialmente tech/finance)
- +Idioma inglés facilita negocios internacionales
Contras
- -Tipos marginales altos (hasta 45% IRPF + 2% NI = 47% efectivo)
- -Personal Allowance se elimina gradualmente sobre £100.000 (tasa efectiva ~60%)
- -CGT Annual Exempt Amount muy bajo (solo £3.000 desde 2024)
- -Non-dom eliminado: menos atractivo para high earners internacionales
- -Costo de vida muy alto (especialmente Londres y sureste)
- -VAT del 20%, una de las tasas más altas de Europa
- -Post-Brexit: menos movilidad y acceso al mercado UE
Regímenes especiales
Non-Domiciled Status (en extinción)
0% sobre rentas no remitidas (hasta abril 2025)Duración: Hasta abril 2025 (antiguo régimen). Nuevo régimen: 4 años desde llegada
Requisitos
- -Ser residente en UK pero domiciliado fuera del UK (domicile of origin)
- -No haber sido residente en UK en al menos 9 de los últimos 10 años
- -NOTA: El régimen non-dom será eliminado en abril 2025, reemplazado por un régimen de 4 años de exención para nuevos residentes
Beneficios
- +Remittance basis: solo tributan rentas extranjeras si se remiten al UK
- +Offshore income y gains no remitidos: 0% en UK
- +Útil para high earners con activos internacionales
Riesgos
- !El régimen está siendo eliminado (Finance Act 2025)
- !Nuevo régimen (desde abril 2025): solo 4 años de exención para newcomers
- !Charge anual de £30.000-£60.000 si se lleva más de 7 años
- !Pérdida del Personal Allowance si se opta por remittance basis
New Resident Relief (desde abril 2025)
0% sobre rentas extranjeras durante 4 añosDuración: 4 años desde el año de llegada
Requisitos
- -No haber sido residente fiscal en UK en los últimos 10 años
- -Convertirse en residente fiscal a partir de abril 2025
Beneficios
- +Exención del 100% sobre Foreign Income and Gains durante 4 años
- +Solo tributan rentas y ganancias de fuente UK
- +No se pierde Personal Allowance (a diferencia del antiguo non-dom)
- +Simplificación administrativa vs. régimen anterior
Riesgos
- !Solo 4 años (vs. indefinido en antiguo non-dom)
- !Requiere no haber sido residente en 10 años anteriores
- !Posibles cambios futuros según gobierno
Fuentes
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- 2
- 3