México
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México tiene un sistema fiscal progresivo con IRPF del 1.92% al 35% y un impuesto de sociedades del 30%. Popular para nearshoring desde USA/Canadá. Residencia temporal fácil de obtener. Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) atractivo para pequeños contribuyentes.
Comparar con otro país
Desglose Fiscal por Perfil
Tramos de Impuestos
Seguridad Social
IMSS voluntario para trabajadores independientes: cuota mensual de ~2.400-6.000 MXN según edad y salario base elegido. Muchos freelancers optan por seguro privado en su lugar.
Ejemplo de Tasa Efectiva
Residencia Fiscal
Se es residente fiscal en México si se tiene casa habitación en México (y no se acredita residencia en otro país), o si el centro de intereses vitales está en México (> 50% ingresos de fuente mexicana), o si se permanece > 183 días en el año calendario. Fácil de obtener visa temporal para nómadas digitales.
Impuesto sobre la Renta
ISR personas físicas: progresivo del 1.92% al 35%. Mínimo exento efectivo por subsidio al empleo y deducciones personales. RESICO: 1.92-2.5% para pequeños (< 3.5M MXN). Deducciones personales: gastos médicos, colegiaturas, intereses hipotecarios (limitadas). Declaración anual obligatoria según umbrales.
Impuesto de Sociedades
ISR personas morales: 30% sobre utilidad fiscal. Deducciones amplias: nómina, servicios, depreciación, donativos (7% utilidad). PTU: 10% de utilidad a empleados. RESICO personas morales: progresivo hasta 30% para pequeñas (< 35M MXN). Consolidación fiscal eliminada desde 2014.
Dividendos y Plusvalías
Dividendos de utilidad ya gravada con ISR 30%: no causan ISR adicional en persona moral. Dividendos a personas físicas residentes: retención adicional del 10%. Dividendos a extranjeros no residentes: 10% withholding (reducible por tratado). No hay integración completa (persiste doble imposición parcial).
Enajenación de acciones: 10% sobre ganancia (personas físicas). Inmuebles: hasta 35% según tramo marginal (o exención si vivienda habitual < 700.000 UDIs). Criptomonedas: tributación según actividad (habitual vs. ocasional). Deducción de pérdidas contra ganancias futuras (10 años carryforward).
Seguridad Social
IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social): empleados ~3.65%, patrones ~30%, total ~33.65%. Incluye salud pública, pensión (Afore), invalidez, riesgos de trabajo, guardería. Infonavit: 5% adicional para vivienda. Independientes: IMSS voluntario ~2.400-6.000 MXN/mes. Calidad de salud pública variable (mejor en ciudades grandes).
IVA / Impuestos al Consumo
IVA: 16% tipo general, 0% exportaciones y alimentos básicos. Frontera norte: 8% (zonas fronterizas). Retención del 6% en servicios profesionales por honorarios. Declaración mensual. Acreditamiento de IVA soportado contra IVA trasladado. Reembolsos lentos (pueden tardar meses).
Umbrales y Mínimos
Obligación de declarar ISR anual: > 400.000 MXN ingresos, o múltiples patrones, o deducciones personales. RESICO: ingresos < 3.5M MXN. Facturación electrónica (CFDI): obligatoria para cualquier actividad empresarial. Registro RFC: obligatorio para actividad económica.
Impuesto sobre el Patrimonio
No existe impuesto federal sobre el patrimonio. Impuesto predial (property tax): municipal, 0.05-0.2% sobre valor catastral (muy bajo). Tenencia vehicular: eliminada a nivel federal, algunos estados la mantienen. Sucesiones y donaciones: dependen del estado (CDMX: progresivo hasta ~30% sin parentesco directo).
Fiscalidad Crypto
SAT considera criptomonedas como activos virtuales. Enajenación ocasional: ganancia patrimonial (hasta 35%). Actividad empresarial habitual: RESICO (1.92-2.5%) o régimen general (30%). Exchanges mexicanos: retención del 20% sobre ganancias. Mining/staking: actividad empresarial. Obligación de reportar en declaración anual.
Regímenes Especiales
Checklist de Pasos
Alta en RFC (Registro Federal de Contribuyentes) ante SAT
Elegir régimen: RESICO (< 3.5M MXN) o Actividad Empresarial y Profesional
Obtener e-firma (FIEL) para facturación electrónica
Contratar PAC (Proveedor Autorizado de Certificación) para CFDIs
Declaración mensual de ISR e IVA (provisionales)
Declaración anual de ISR (abril del año siguiente)
IMSS voluntario o seguro privado (salud)
Llevar contabilidad electrónica (si no RESICO simplificado)
Ventajas
- +RESICO: tasas muy bajas (1.92-2.5%) para pequeños contribuyentes
- +Residencia temporal fácil para nómadas digitales (ingresos > 5.700 USD/mes)
- +Nearshoring: proximidad a USA/Canadá, T-MEC/USMCA
- +Costo de vida bajo (30-50% menos que USA en ciudades como Mérida, Querétaro)
- +Infraestructura digital en mejora (fibra óptica, coworking spaces)
- +Cultura vibrante, clima cálido, gastronomía excepcional
- +Tratados de doble imposición con 60+ países
Desventajas
- -Tasa corporativa alta (30%) vs. competidores regionales (Paraguay 10%)
- -Seguridad social obligatoria cara para patrones (~38% sobre nómina)
- -Calidad de servicios públicos variable (salud, educación)
- -Inseguridad en ciertas regiones (violencia, extorsión)
- -SAT (tax authority) cada vez más agresivo en fiscalización
- -Burocracia compleja (RFC, FIEL, CFDI, contabilidad electrónica)
- -Reembolsos de IVA lentos (pueden tardar 6-12 meses)
- -Inestabilidad política y cambios regulatorios frecuentes (outsourcing prohibido 2021)
Fuentes
Última actualización: 15 de enero de 2026
SAT - Servicio de Administración Tributaria
SAT México
Accedido: 10 de enero de 2026
SAT - RESICO
SAT México
Accedido: 10 de enero de 2026
Instituto Nacional de Migración - Visas
INM México
Accedido: 10 de enero de 2026
Disclaimer: Esta información no constituye asesoramiento fiscal, legal o financiero. Consulta con un profesional cualificado antes de tomar decisiones basadas en esta información.