Tax Radar
Bandera de México

México

70

Actualizado: 15 de enero de 2026

Puntuaciones

Global70
Carga fiscal70
Simplicidad60
Estabilidad60

Tipos clave

Tipo máximo
35%
Tasa efectiva
20%
Moneda
MXN ($)
Regímenes especiales
3

Países similares

Resumen

México tiene un sistema fiscal progresivo con IRPF del 1.92% al 35% y un impuesto de sociedades del 30%. Popular para nearshoring desde USA/Canadá. Residencia temporal fácil de obtener. Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) atractivo para pequeños contribuyentes.

Desglose fiscal

Tramos impositivos

DesdeHastaTipo
0 MXN7735 MXN2%
7735 MXN65.651 MXN6%
65.651 MXN115.376 MXN11%
115.376 MXN134.119 MXN16%
134.119 MXN160.578 MXN18%
160.578 MXN323.862 MXN21%
323.862 MXN510.451 MXN24%
510.451 MXN974.535 MXN30%
974.535 MXN1.299.380 MXN32%
1.299.380 MXN3.898.140 MXN34%
3.898.140 MXNSin límite35%

Seguridad Social

Tipo: optional
Tasa: 25.0%

IMSS voluntario para trabajadores independientes: cuota mensual de ~2.400-6.000 MXN según edad y salario base elegido. Muchos freelancers optan por seguro privado en su lugar.

Personas físicas con actividad empresarial. RESICO (Régimen Simplificado de Confianza): tasa del 1.92-2.5% para ingresos < 3.5M MXN (~200K USD). Régimen general: hasta 35%. Retenciones del 1.25-10% según plataforma. Facilidades de pago.

Información detallada

Paso a paso

  1. 1Alta en RFC (Registro Federal de Contribuyentes) ante SAT
  2. 2Elegir régimen: RESICO (< 3.5M MXN) o Actividad Empresarial y Profesional
  3. 3Obtener e-firma (FIEL) para facturación electrónica
  4. 4Contratar PAC (Proveedor Autorizado de Certificación) para CFDIs
  5. 5Declaración mensual de ISR e IVA (provisionales)
  6. 6Declaración anual de ISR (abril del año siguiente)
  7. 7IMSS voluntario o seguro privado (salud)
  8. 8Llevar contabilidad electrónica (si no RESICO simplificado)

Pros y Contras

Ventajas

  • +RESICO: tasas muy bajas (1.92-2.5%) para pequeños contribuyentes
  • +Residencia temporal fácil para nómadas digitales (ingresos > 5.700 USD/mes)
  • +Nearshoring: proximidad a USA/Canadá, T-MEC/USMCA
  • +Costo de vida bajo (30-50% menos que USA en ciudades como Mérida, Querétaro)
  • +Infraestructura digital en mejora (fibra óptica, coworking spaces)
  • +Cultura vibrante, clima cálido, gastronomía excepcional
  • +Tratados de doble imposición con 60+ países

Contras

  • -Tasa corporativa alta (30%) vs. competidores regionales (Paraguay 10%)
  • -Seguridad social obligatoria cara para patrones (~38% sobre nómina)
  • -Calidad de servicios públicos variable (salud, educación)
  • -Inseguridad en ciertas regiones (violencia, extorsión)
  • -SAT (tax authority) cada vez más agresivo en fiscalización
  • -Burocracia compleja (RFC, FIEL, CFDI, contabilidad electrónica)
  • -Reembolsos de IVA lentos (pueden tardar 6-12 meses)
  • -Inestabilidad política y cambios regulatorios frecuentes (outsourcing prohibido 2021)

Regímenes especiales

RESICO (Régimen Simplificado de Confianza)

1.92-2.5% sobre ingresos (no utilidades)
Duración: Permanente mientras se cumplan los requisitos

Requisitos

  • -Ingresos menores a 3.5 millones de MXN anuales (~200.000 USD)
  • -Personas físicas o morales (PFAE o PM)
  • -No haber facturado > 3.5M MXN en año anterior

Beneficios

  • +Tasa reducida: 1.92% a 2.5% sobre ingresos (vs. hasta 35% régimen general)
  • +Facilidades administrativas: menos declaraciones informativas
  • +No obligación de llevar contabilidad electrónica completa
  • +Ideal para freelancers, pequeños negocios y emprendedores
  • +Puede combinarse con CFDI simplificado

Riesgos

  • !Umbral de 3.5M MXN es bajo para negocios en crecimiento
  • !Si se rebasa límite: cambio obligatorio a régimen general al año siguiente
  • !Menos deducciones que régimen general
  • !Clientes grandes (corporativos) pueden preferir régimen general para deducciones
Más información

Residencia Temporal (Visa de Residente Temporal)

Variable: 0% si no residente fiscal, hasta 35% si residente fiscal con ingresos
Duración: 1-4 años renovable, luego residencia permanente

Requisitos

  • -Ingresos mensuales > 5.700 USD (últimos 6 meses), o
  • -Inversión > 288.000 USD en México, o
  • -Propiedad inmobiliaria > 480.000 USD
  • -Carta de trabajo remoto o contrato de trabajo

Beneficios

  • +Permite vivir en México legalmente hasta 4 años
  • +Acceso a servicios bancarios, salud (IMSS voluntario o privado)
  • +No genera obligación fiscal automática (solo si > 183 días = residente fiscal)
  • +Pathway a residencia permanente tras 4 años
  • +Cónyuge e hijos pueden obtener visa dependiente fácilmente

Riesgos

  • !Si > 183 días: residente fiscal, tributa renta mundial en México
  • !Obligación de reportar RFC y declaración anual si genera ingresos en México
  • !Bancos pueden exigir RFC incluso como temporal
  • !Renovaciones anuales o bianuales con trámite migratorio
Más información

Maquiladoras y IMMEX (Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación)

30% ISR estándar, pero ahorro masivo en IVA/aranceles
Duración: Permanente mientras se mantenga actividad exportadora

Requisitos

  • -Registro ante Secretaría de Economía
  • -Actividad de manufactura, maquila o servicios de exportación
  • -Exportar > 10% de producción (algunas excepciones)

Beneficios

  • +Diferimiento o exención de IVA e IEPS en importaciones temporales
  • +Importación temporal sin pago de aranceles de materias primas/maquinaria
  • +Beneficios fiscales en zonas fronterizas
  • +Ideal para nearshoring desde USA/Canadá (T-MEC/USMCA)

Riesgos

  • !Auditorías frecuentes de aduanas y SAT
  • !Obligación de retornar mercancías o pagar impuestos si no se exporta
  • !Complejidad administrativa alta
  • !Cambios regulatorios recientes (reforma laboral, outsourcing prohibido)
Más información

Fuentes