Estados Unidos
Perfil activo: autónomo. El índice no es un tipo impositivo; 100 indica una valoración editorial más favorable.
Cobertura estructural
Ficha estructuradaEl JSON usa el esquema actual de reglas y referencias. Esto solo describe su forma; no certifica vigencia ni exactitud fiscal.
Vigencia editorial
Vigencia no verificadaFecha declarada: 15 de enero de 2026La fecha declarada no acredita una revisión fiscal especializada. Contrasta tasas, requisitos y transiciones con las fuentes oficiales vigentes.
Cálculo fiscal
Cálculo no validadoNo existe un modelo revisado con supuestos explícitos y fixtures numéricos para esta combinación.
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Qué debes valorar antes de elegir Estados Unidos
Estados Unidos es el único país del mundo (junto con Eritrea) que aplica citizenship-based taxation: los ciudadanos y green card holders tributan por renta mundial independientemente de dónde vivan. Sistema federal (10-37%) + impuestos estatales variables. FATCA obliga a bancos mundiales a reportar cuentas de US persons.
Puede encajar si…
- Moneda de reserva mundial (USD), acceso a mercados financieros más profundos
- Marco legal robusto y predecible (common law, contract enforcement)
- Salarios altos, especialmente tech (Silicon Valley, NYC, Seattle)
El resultado cambia si…
- Citizenship-based taxation: único país que grava a ciudadanos vivan donde vivan (con Eritrea)
- FATCA: bancos extranjeros rechazan US persons (compliance burden)
- Complejidad extrema: federal + state + local + FBAR + FATCA + AMT
Índices editoriales
Escala 0–100 para el perfil autónomo. Un valor alto es más favorable. Estos índices no son porcentajes ni sustituyen las tasas publicadas.
Cifras publicadas
Tasas nominales y ejemplos almacenados en la ficha; la base y los supuestos pueden variar.
- Tipo marginal o societario máximo
- 37.0%
- Ejemplo efectivo de la fuente de datossobre 100.000 US$
- 30.0%
- Cotización publicada
- 15.3%
- Moneda de la ficha
- USD ($)
Desglose fiscal publicado
Perfil: autónomo. Cambia el perfil en el selector principal de la ficha para mantener toda la página sincronizada.
Tramos nominales
| Desde | Hasta | Tipo nominal |
|---|---|---|
| 0 US$ | 11.600 US$ | 10.0% |
| 11.600 US$ | 47.150 US$ | 12.0% |
| 47.150 US$ | 100.525 US$ | 22.0% |
| 100.525 US$ | 191.950 US$ | 24.0% |
| 191.950 US$ | 243.725 US$ | 32.0% |
| 243.725 US$ | 609.350 US$ | 35.0% |
| 609.350 US$ | Sin límite | 37.0% |
Seguridad Social
- Esquema:
- Porcentaje sobre una base
- Tasa:
- 15.3%
Self-Employment Tax: 15.3% (12.4% Social Security + 2.9% Medicare) sobre los primeros $168.600 de net earnings. Medicare del 2.9% no tiene cap. Additional Medicare Tax del 0.9% sobre $200.000+ (single).
Self-employed pagan Income Tax federal + Self-Employment Tax + State Income Tax (0-13% según estado). Deducción del 50% del SE tax. Quarterly estimated taxes obligatorios. Standard deduction de $14.600 (single 2025).
Condiciones y contexto
Paso a paso
- 1Obtener EIN (Employer Identification Number) si LLC/corp, o usar SSN
- 2Quarterly estimated taxes: 15 abril, 15 junio, 15 sept, 15 enero (Form 1040-ES)
- 3Llevar registros detallados de ingresos y gastos (Schedule C)
- 4Self-Employment Tax: 15.3% sobre net earnings (Schedule SE)
- 5State quarterly estimates si aplica
- 6Considerar SEP-IRA o Solo 401(k) para reducir base imponible
- 7Home office deduction si aplica (simplified: $5/sqft hasta 300 sqft)
- 8Declaración anual: Form 1040 + Schedule C + Schedule SE
Ventajas y riesgos declarados
Ventajas
- +Moneda de reserva mundial (USD), acceso a mercados financieros más profundos
- +Marco legal robusto y predecible (common law, contract enforcement)
- +Salarios altos, especialmente tech (Silicon Valley, NYC, Seattle)
- +Puerto Rico Act 60: 4% efectivo para export services (único en mundo para US citizens)
- +S-Corp/LLC: flexibilidad y pass-through taxation evita doble imposición
- +401(k), IRA: vehículos de retiro con ventajas fiscales potentes
- +Infraestructura financiera, digital y entrepreneurial de primer nivel
Contras
- -Citizenship-based taxation: único país que grava a ciudadanos vivan donde vivan (con Eritrea)
- -FATCA: bancos extranjeros rechazan US persons (compliance burden)
- -Complejidad extrema: federal + state + local + FBAR + FATCA + AMT
- -Self-Employment Tax del 15.3% no evitable con FEIE
- -Renunciar a ciudadanía: Exit Tax si patrimonio > $2M
- -Costo de salud privado altísimo (Medicare solo 65+)
- -State taxes: hasta 13.3% adicional en CA, NY ~10%
- -Litigiosidad: IRS audits agresivos, especialmente FEIE y FTC
Regímenes especiales
Comprueba elegibilidad, vigencia y fuente oficial antes de asumir que un régimen puede aplicarse a tu caso.
Foreign Earned Income Exclusion (FEIE)
0% federal sobre primeros $126.500 de salario extranjero, pero 15.3% SE tax si self-employedRequisitos
- Ser ciudadano o residente (green card) de USA
- Tener tax home en país extranjero
- Cumplir Physical Presence Test (330 días fuera en 12 meses) o Bona Fide Residence Test (residencia de buena fe en otro país)
Beneficios
- +Exclusión de hasta $126.500 (2025) de earned income extranjero
- +Housing exclusion adicional (variable según ciudad)
- +Reduce base imponible federal (no elimina obligación de declarar)
Riesgos
- !No aplica a investment income (dividendos, intereses, capital gains)
- !No reduce Self-Employment Tax (15.3% aplica igual)
- !No exime de State taxes en ciertos estados (CA, VA, SC, NM)
- !Complejidad: Form 2555, cálculo pro-rata
- !Si se vuelve a USA, puede perder exclusión permanentemente
Foreign Tax Credit (FTC)
Variable: depende de tasa efectiva en país extranjero vs. USARequisitos
- Haber pagado impuestos en país extranjero sobre renta extranjera
- El impuesto extranjero debe ser legal y de tipo income tax
Beneficios
- +Crédito dólar por dólar contra impuesto federal USA
- +Aplica a investment income (a diferencia de FEIE)
- +Carryback 1 año y carryforward 10 años si excede
- +Mejor que FEIE para high earners con inversiones
Riesgos
- !Limitado al menor entre: impuesto extranjero pagado o impuesto USA sobre esa renta
- !Si país extranjero tiene tasa < USA, se paga diferencia
- !Muy complejo: Form 1116, categorías separadas
- !No aplica a países en lista de sancionados (Irán, Corea del Norte, etc.)
Puerto Rico Act 60 (Export Services)
4% corporate + 0% dividends = ~4% efectivo totalRequisitos
- Ser ciudadano o residente USA
- Establecer residencia bona fide en Puerto Rico (183+ días/año)
- No haber sido residente de PR en últimos 15 años
- Proveer servicios a clientes fuera de Puerto Rico (export services)
Beneficios
- +4% corporate tax en PR sobre export services (vs. 21% federal)
- +0% tax sobre dividendos de empresa PR a residente PR
- +0% capital gains sobre activos adquiridos tras mudanza a PR
- +Sigue siendo ciudadano USA con todos los beneficios (pasaporte, movilidad)
- +No aplica FEIE ni FTC: es territorio USA pero con tax code propio
Riesgos
- !Obligación estricta de pasar 183+ días/año en PR
- !IRS audita agresivamente (substance over form test)
- !Debe tener presencia real: oficina, empleados, familia en PR
- !Costo de vida en PR subiendo (huracanes, infraestructura)
- !Acto 60 podría modificarse (aunque protección grandfathering)
Fuentes y trazabilidad
Las referencias respaldan la ficha de forma general; no implican que cada cifra haya sido verificada de manera independiente.
- 1
- 2IRS - Foreign Earned Income Exclusion— Internal Revenue Service
Fecha de consulta declarada: 2026-01-10
- 3Puerto Rico DDEC - Act 60— Department of Economic Development and Commerce PR
Fecha de consulta declarada: 2026-01-10