Estados Unidos
United States • USD
Estados Unidos es el único país del mundo (junto con Eritrea) que aplica citizenship-based taxation: los ciudadanos y green card holders tributan por renta mundial independientemente de dónde vivan. Sistema federal (10-37%) + impuestos estatales variables. FATCA obliga a bancos mundiales a reportar cuentas de US persons.
Comparar con otro país
Desglose Fiscal por Perfil
Tramos de Impuestos
Seguridad Social
Self-Employment Tax: 15.3% (12.4% Social Security + 2.9% Medicare) sobre los primeros $168.600 de net earnings. Medicare del 2.9% no tiene cap. Additional Medicare Tax del 0.9% sobre $200.000+ (single).
Ejemplo de Tasa Efectiva
Residencia Fiscal
USA aplica citizenship-based taxation: ciudadanos USA tributan por renta mundial vivan donde vivan. Green card holders también tributan mundialmente. Non-citizens: residentes si pasan Substantial Presence Test (183 días ponderados). Renunciar a ciudadanía: Exit Tax si patrimonio > $2M o income tax promedio > ~$200.000 últimos 5 años.
Impuesto sobre la Renta
Federal Income Tax: 10-37% progresivo. Standard deduction: $14.600 (single), $29.200 (married 2025). State income tax: 0% (9 estados: FL, TX, WA, NV, SD, WY, TN, AK, NH) a 13.3% (CA). Local taxes en algunas ciudades (NYC ~4%). Citizenship-based: tributa incluso viviendo fuera de USA.
Impuesto de Sociedades
Federal: 21% flat sobre net income. State: 0-11.5% variable. C-Corp: doble imposición (corp + dividends). S-Corp/LLC: pass-through (evita doble imposición, dueños tributan en personal tax). QBI deduction: 20% para pass-through si income < $383.900 (married). Delaware, Wyoming, Nevada populares por marco legal.
Dividendos y Plusvalías
Qualified dividends: 0%, 15% o 20% según bracket (+ 3.8% NIIT si MAGI > $200.000). Ordinary dividends: tasa ordinaria (hasta 37%). Dividends de empresa USA a no-residente: 30% withholding (reducible por tratado).
Short-term (<1 año): tasa ordinaria (hasta 37%). Long-term (>1 año): 0%, 15% o 20% según bracket. Net Investment Income Tax (NIIT): 3.8% adicional si MAGI > $200.000 (single) / $250.000 (married). State tax adicional (ej. CA: 13.3%). Cryptocurrency: tratada como property (CGT aplica).
Seguridad Social
FICA (empleados): 7.65% (6.2% Social Security hasta $168.600 + 1.45% Medicare sin cap + 0.9% Additional Medicare sobre $200.000+). Self-Employment Tax: 15.3% (doble de FICA). Beneficios: Medicare (salud 65+), Social Security (jubilación), Disability, Survivors benefits.
IVA / Impuestos al Consumo
USA no tiene IVA federal. Sales Tax estatal/local: 0% (OR, NH, DE, MT, AK) a ~10% (combinado estado + local en CA, WA, TN). Se cobra al consumidor final. Online sales: obligación de cobrar sales tax si nexus económico en estado ($100.000+ ventas o 200+ transacciones).
Umbrales y Mínimos
Standard deduction: $14.600 (single). Filing threshold: ~$14.600 (single, W-2). Self-employment: obligación si net earnings > $400. FBAR: reportar cuentas extranjeras si agregado > $10.000. FATCA Form 8938: $50.000-$600.000 según status. Estate Tax: $13.61M (2025) exento.
Impuesto sobre el Patrimonio
No hay impuesto federal sobre el patrimonio. Estate Tax (sucesiones): 40% sobre patrimonio > $13.61M (2025, sube con inflación). Gift Tax: $13.61M lifetime exemption. Annual gift exclusion: $18.000/persona (2025). Algunos estados: estate tax adicional (ej. WA, OR, MA).
Fiscalidad Crypto
IRS trata crypto como property: CGT aplica (short-term o long-term). Cada swap es taxable event. Mining/staking: ordinary income. DeFi: complejo, case-by-case. Reportar en Form 8949 y Schedule D. Pérdidas: deducibles hasta $3.000/año vs. ordinary income. Wash sale rule NO aplica a crypto (por ahora). FATCA: reportar exchanges extranjeros.
Regímenes Especiales
Checklist de Pasos
Obtener EIN (Employer Identification Number) si LLC/corp, o usar SSN
Quarterly estimated taxes: 15 abril, 15 junio, 15 sept, 15 enero (Form 1040-ES)
Llevar registros detallados de ingresos y gastos (Schedule C)
Self-Employment Tax: 15.3% sobre net earnings (Schedule SE)
State quarterly estimates si aplica
Considerar SEP-IRA o Solo 401(k) para reducir base imponible
Home office deduction si aplica (simplified: $5/sqft hasta 300 sqft)
Declaración anual: Form 1040 + Schedule C + Schedule SE
Ventajas
- +Moneda de reserva mundial (USD), acceso a mercados financieros más profundos
- +Marco legal robusto y predecible (common law, contract enforcement)
- +Salarios altos, especialmente tech (Silicon Valley, NYC, Seattle)
- +Puerto Rico Act 60: 4% efectivo para export services (único en mundo para US citizens)
- +S-Corp/LLC: flexibilidad y pass-through taxation evita doble imposición
- +401(k), IRA: vehículos de retiro con ventajas fiscales potentes
- +Infraestructura financiera, digital y entrepreneurial de primer nivel
Desventajas
- -Citizenship-based taxation: único país que grava a ciudadanos vivan donde vivan (con Eritrea)
- -FATCA: bancos extranjeros rechazan US persons (compliance burden)
- -Complejidad extrema: federal + state + local + FBAR + FATCA + AMT
- -Self-Employment Tax del 15.3% no evitable con FEIE
- -Renunciar a ciudadanía: Exit Tax si patrimonio > $2M
- -Costo de salud privado altísimo (Medicare solo 65+)
- -State taxes: hasta 13.3% adicional en CA, NY ~10%
- -Litigiosidad: IRS audits agresivos, especialmente FEIE y FTC
Fuentes
Última actualización: 15 de enero de 2026
IRS - Tax Rates and Brackets
Internal Revenue Service
Accedido: 10 de enero de 2026
IRS - Foreign Earned Income Exclusion
Internal Revenue Service
Accedido: 10 de enero de 2026
Puerto Rico DDEC - Act 60
Department of Economic Development and Commerce PR
Accedido: 10 de enero de 2026
Disclaimer: Esta información no constituye asesoramiento fiscal, legal o financiero. Consulta con un profesional cualificado antes de tomar decisiones basadas en esta información.