Tax Radar
Bandera de Estados Unidos

Estados Unidos

40

Actualizado: 15 de enero de 2026

Puntuaciones

Global40
Carga fiscal30
Simplicidad30
Estabilidad80

Tipos clave

Tipo máximo
37%
Tasa efectiva
30%
Moneda
USD ($)
Regímenes especiales
3

Países similares

Resumen

Estados Unidos es el único país del mundo (junto con Eritrea) que aplica citizenship-based taxation: los ciudadanos y green card holders tributan por renta mundial independientemente de dónde vivan. Sistema federal (10-37%) + impuestos estatales variables. FATCA obliga a bancos mundiales a reportar cuentas de US persons.

Desglose fiscal

Tramos impositivos

DesdeHastaTipo
0 US$11.600 US$10%
11.600 US$47.150 US$12%
47.150 US$100.525 US$22%
100.525 US$191.950 US$24%
191.950 US$243.725 US$32%
243.725 US$609.350 US$35%
609.350 US$Sin límite37%

Seguridad Social

Tipo: percentage
Tasa: 15.3%

Self-Employment Tax: 15.3% (12.4% Social Security + 2.9% Medicare) sobre los primeros $168.600 de net earnings. Medicare del 2.9% no tiene cap. Additional Medicare Tax del 0.9% sobre $200.000+ (single).

Self-employed pagan Income Tax federal + Self-Employment Tax + State Income Tax (0-13% según estado). Deducción del 50% del SE tax. Quarterly estimated taxes obligatorios. Standard deduction de $14.600 (single 2025).

Información detallada

Paso a paso

  1. 1Obtener EIN (Employer Identification Number) si LLC/corp, o usar SSN
  2. 2Quarterly estimated taxes: 15 abril, 15 junio, 15 sept, 15 enero (Form 1040-ES)
  3. 3Llevar registros detallados de ingresos y gastos (Schedule C)
  4. 4Self-Employment Tax: 15.3% sobre net earnings (Schedule SE)
  5. 5State quarterly estimates si aplica
  6. 6Considerar SEP-IRA o Solo 401(k) para reducir base imponible
  7. 7Home office deduction si aplica (simplified: $5/sqft hasta 300 sqft)
  8. 8Declaración anual: Form 1040 + Schedule C + Schedule SE

Pros y Contras

Ventajas

  • +Moneda de reserva mundial (USD), acceso a mercados financieros más profundos
  • +Marco legal robusto y predecible (common law, contract enforcement)
  • +Salarios altos, especialmente tech (Silicon Valley, NYC, Seattle)
  • +Puerto Rico Act 60: 4% efectivo para export services (único en mundo para US citizens)
  • +S-Corp/LLC: flexibilidad y pass-through taxation evita doble imposición
  • +401(k), IRA: vehículos de retiro con ventajas fiscales potentes
  • +Infraestructura financiera, digital y entrepreneurial de primer nivel

Contras

  • -Citizenship-based taxation: único país que grava a ciudadanos vivan donde vivan (con Eritrea)
  • -FATCA: bancos extranjeros rechazan US persons (compliance burden)
  • -Complejidad extrema: federal + state + local + FBAR + FATCA + AMT
  • -Self-Employment Tax del 15.3% no evitable con FEIE
  • -Renunciar a ciudadanía: Exit Tax si patrimonio > $2M
  • -Costo de salud privado altísimo (Medicare solo 65+)
  • -State taxes: hasta 13.3% adicional en CA, NY ~10%
  • -Litigiosidad: IRS audits agresivos, especialmente FEIE y FTC

Regímenes especiales

Foreign Earned Income Exclusion (FEIE)

0% federal sobre primeros $126.500 de salario extranjero, pero 15.3% SE tax si self-employed
Duración: Anual (debe recalificarse cada año)

Requisitos

  • -Ser ciudadano o residente (green card) de USA
  • -Tener tax home en país extranjero
  • -Cumplir Physical Presence Test (330 días fuera en 12 meses) o Bona Fide Residence Test (residencia de buena fe en otro país)

Beneficios

  • +Exclusión de hasta $126.500 (2025) de earned income extranjero
  • +Housing exclusion adicional (variable según ciudad)
  • +Reduce base imponible federal (no elimina obligación de declarar)

Riesgos

  • !No aplica a investment income (dividendos, intereses, capital gains)
  • !No reduce Self-Employment Tax (15.3% aplica igual)
  • !No exime de State taxes en ciertos estados (CA, VA, SC, NM)
  • !Complejidad: Form 2555, cálculo pro-rata
  • !Si se vuelve a USA, puede perder exclusión permanentemente
Más información

Foreign Tax Credit (FTC)

Variable: depende de tasa efectiva en país extranjero vs. USA
Duración: Anual

Requisitos

  • -Haber pagado impuestos en país extranjero sobre renta extranjera
  • -El impuesto extranjero debe ser legal y de tipo income tax

Beneficios

  • +Crédito dólar por dólar contra impuesto federal USA
  • +Aplica a investment income (a diferencia de FEIE)
  • +Carryback 1 año y carryforward 10 años si excede
  • +Mejor que FEIE para high earners con inversiones

Riesgos

  • !Limitado al menor entre: impuesto extranjero pagado o impuesto USA sobre esa renta
  • !Si país extranjero tiene tasa < USA, se paga diferencia
  • !Muy complejo: Form 1116, categorías separadas
  • !No aplica a países en lista de sancionados (Irán, Corea del Norte, etc.)
Más información

Puerto Rico Act 60 (Export Services)

4% corporate + 0% dividends = ~4% efectivo total
Duración: Permanente mientras se mantenga residencia y actividad

Requisitos

  • -Ser ciudadano o residente USA
  • -Establecer residencia bona fide en Puerto Rico (183+ días/año)
  • -No haber sido residente de PR en últimos 15 años
  • -Proveer servicios a clientes fuera de Puerto Rico (export services)

Beneficios

  • +4% corporate tax en PR sobre export services (vs. 21% federal)
  • +0% tax sobre dividendos de empresa PR a residente PR
  • +0% capital gains sobre activos adquiridos tras mudanza a PR
  • +Sigue siendo ciudadano USA con todos los beneficios (pasaporte, movilidad)
  • +No aplica FEIE ni FTC: es territorio USA pero con tax code propio

Riesgos

  • !Obligación estricta de pasar 183+ días/año en PR
  • !IRS audita agresivamente (substance over form test)
  • !Debe tener presencia real: oficina, empleados, familia en PR
  • !Costo de vida en PR subiendo (huracanes, infraestructura)
  • !Acto 60 podría modificarse (aunque protección grandfathering)
Más información

Fuentes